Закриття рахунку 6412 після сплати ПДВ: покрокова інструкція

Для обліку коштів, що знаходяться на рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ, застосовують Субрахунок 315 «Спеціальні рахунки в національній валюті» призначений для обліку коштів на рахунку у СЕА ПДВ, відкритому платнику податку в Казначействі.

Будуть такі проведення:

1. Поповнення електронного ПДВ-рахунку Це означає, що підприємство перерахувало кошти з банківського рахунку на електронний рахунок в СЕА ПДВ, відкритий у ДПС.

Дт 315 Кт 311 23 000,00 грн

2. Відображення сплати ПДВ (списання з електронного ПДВ-рахунку)

Дт 6412 Кт 315 23 000,00 грн.

Після того як сума ПДВ сплачена, рахунок 6412 закривається. Якщо на ньому залишається дебетовий залишок через переплати сплатило більше ПДВ, ніж фактично було нараховано за зобов’язаннями, або інші причини, гроші можуть бути повернені на поточний рахунок підприємства, або використані в інших місяцях. Залишок просто "переноситься" на наступні місяці. В бухобліку лишається Дт 6412, закривається через Кт 6412 при наступному нарахуванні ПДВ. Проводка для повернення переплати: Дт 311 — Кт 6412.

Якщо кредитове сальдо 6412, як правило, залишок ПДВ, який підприємство повинно сплатити (ПДВ до сплати).

Раді допомогти, звертайтесь ще!