Правильне оформлення авансових звітів та податкові наслідки витрат працівників

Порядок звітування по авансам визначено в п. 170.9 ПКУ

З 01.04.2023р. всі питання звітування за отриманий аванс та понесені витрати з метою оподаткування регламентовано в п. 170.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Порядок документального підтвердження та неоподатковуваного розміру добових – пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ

Граничний термін звітування з метою оподаткування – до завершення місяця, що настає за місяцем завершення відрядження (пп. 170.9.3 ПКУ)

Необхідність подання виписки з карткового рахунку у разі оплати платіжною карткою – пп. «а» 170.9.1 та пп. 170.9.2 ПКУ

Формат звітування – в пп. 170.9.4 ПКУ та пп. 170.9.3 ПКУ.

Форма Звіту про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, який подається за пп. 170.9.4 ПКУ затверджено наказом МФУ від 28.09.2015 № 841 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1248-15#Text

Довільний формат звітування із первинними документами за пп 170.9.3 підприємство затверджує самостійно наказом.

Термін звітування, в межах граничного податкового, кожне підприємство встановлює самостійно.

При визначенні політики по відрядженню доцільно керуватися Інструкцією про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженою наказом МФУ від 13.03.1998р. № 59 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0218-98#n12

Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим ПКУ, помножена на натуральний коефіцієнт 1,219512.

У такому самому порядку визначаються об'єкт оподаткування і база оподаткування для коштів, надміру витрачених платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки.

Задане питання є дуже об’ємним. Аби отримати відповідь потрібно передивитися не один вебінар на платформі по темі відрядження. Приміром, авансовий звіт по закордонному відрядженню https://7eminar.ua/events/3464/7288

Раді допомогти, звертайтесь ще!