ПДФО, ВЗ

Якщо юрособа дарує рухоме майно фізособі, то застосовується така норма ст. 174 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4213):

"174.6. ...Доходи у вигляді дарунка, нараховані (виплачені, надані) платнику податку юридичною особою або самозайнятою особою, оподатковуються на загальних підставах, передбачених цим розділом для оподаткування додаткового блага."

ПКУ в ст. 164 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627):

"164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті;"

Отже, Ви (ТОВ) будете податковим агентом по цьому дарунку і маєте нарахувати та сплатити в бюджет ПДФО 18 % та ВЗ 5% від такого дарунку, при чому податки мають бути поразовані виходячи з ринкової (звичайної) ціни.

ПДФО визначається від бази оподаткування (звичайна ціна) з "натуральним" коефіцієнтом.

ПДВ

Маєте визначити базу оподаткування з урахуванням норми ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..."

ПН складаєте на фізособу як на "Неплатника" за загальним правилаом - на дату "першої події", ставка 20 % (якщо це не електромобіль)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!