Облік витрат на нагороду працівнику та податкові наслідки

На нашу думку, маєте оприбуткувати таку табличку як безоплатно отриманий матеріал.

За визначенням НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

"12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством
безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням
витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення
(стандарту)."

Отже, для визначення справедливої вартості товару створюють комісію, яка складає акт визначення справедливої вартсоті таблички, який підписують члени комісії та затверджує керівник

В обліку:

Дт 209 Кт 719 - оприбуткували табличку, за справедливу вартітсь можна взяти фактурну фартість вказану в гр. 42 МД

Дт 209 Кт 377/митниця - митні збори з МД

Передання працівнику

Це можна вважати негрошовим подарунком, який оподатковується тільки в сумі, що перевищує 25% мінЗП на 01.01.2025 р., в 2025 році - це 2000 грн. (п. 165.1.39 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699)

Дт 661 Кт 641 - утримали ПДФО 18 % з натуральним коефіцієнтом (база - вартість на 209 за мінусом 2000 грн.)

Дт 661 Кт 642 - утримали ВЗ 5%

Дт 661 Кт 209 - передали табличку працівнику, акт приймання-передачі

Дт 949 Кт 661 - вартість подарунка (проводка Дт 661 Кт 209) + сума ПДФО з подарунка

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33351):

"Яким чином оподатковується ПДФО та за якою ознакою доходу відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку вартість подарунків не в грошовій формі, отриманих ФО від ЮО або ФОП?
Відповідь:
Вартість подарунків, наданих фізичній особі не в грошовій формі юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «160».
При цьому якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням положень п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу України. Сума такого перевищення відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «126»."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!