Оренда приміщення для ФОП: питання нарахувань і податків

ФОП повинен буде сплачувати ПДФО та ВЗ з нарахованої, але не виплаченої орендної плати.

Якщо у договорі оренди буде передбачено, що орендна плата сплачується помісячно, то ФОП повинен буде відображати нарахування орендної плати у Додатку 4ДФ за кожен місяць, і вказувати суму нарахованого ПДФО та ВЗ у графах 4а, 4, 5а, 5 за кожен місяць.

А податки потрібно буде сплатити до кінця наступного місяця за який було нараховано таку оренду. Наприклад, за нараховану орендну плату за травень потрібно буде сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 5 % до 30.06.2025 року навіть якщо ФОП не буде виплачувати таку оренду плату. Це передбачено у п. 168.1.5 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877

Для того, щоб ФОП не сплачував ПДФО та ВЗ помісячно, то у договорі оренди потрібно вказати, що орендна плата сплачується на підставі виставленого рахунку та акту наданих послуг за квартал. В такому випадку, ФОП потрібно буде відображати нарахування по оренді лише 1 раз на квартал і ПДФО та ВЗ також сплати до кінця наступного місяця, після закінчення кварталу за який було зроблено нарахування.

ФОП не може сплачувати ПДФО та ВЗ лише при виплаті такої орендної плати, оскільки це буде порушенням п. 168.1.5 ПКУ і ДПС має право нарахувати штраф 10 % від суми несвоєчасно сплаченого ПДФО та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!