☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові нюанси продажу навчальних курсів для резидентів і нерезидентів
Питання:
1. Чи потрібно нараховувати ПДВ при продажі, тобто де місце постачання? 2. Які податки можуть виникати у укр.підприємства, якщо курс купує нерезидент фізична особа і юридична особа?
3. Якщо курс продати безкоштовно (подарунок при закупівлі партії товару) як облікувати подарунок?
Навчальний курс, який надається через Інтернет у вигляді записаних відеоуроків, тестів та інших матеріалів без участі викладача в реальному часі, класифікується як електронна послуга згідно з Податковим кодексом України.
Визначення електронних послуг: Підпункт 14.1.56-5 ПКУ визначає електронні послуги як ті, що постачаються через Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій і переважно без втручання людини.
Згідно з п. 186.3- 1 ПКУ, місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг. Отже, якщо покупець курсу знаходиться в Україні, операція підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 20% (пп. «б» п. 185.1 ПКУ). Якщо ж покупець є нерезидентом, місце постачання вважається за межами України, і операція не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні.
Податкові наслідки при продажу курсу нерезидентам
Фізична особа-нерезидент: Оскільки місце постачання послуги знаходиться за межами України, операція не оподатковується ПДВ в Україні. Також, оскільки послуга надається нерезиденту, податок на репатріацію не застосовується (пп. 141.4.1 ПКУ
Юридична особа-нерезидент: Аналогічно, місце постачання вважається за межами України, тому ПДВ не нараховується. Податок на репатріацію також не застосовується, оскільки послуга надається нерезиденту, а не отримується від нього (пп. 141.4.1 ПКУ). таким чином, ніяких специфічних податків не виникає, виникає лише дохід, який оподатковується податком на прибуток у складі загального фінансового результату.
Облік безкоштовного надання курсу
Якщо курс надається безкоштовно, наприклад, як бонус при закупівлі партії товару, така операція вважається постачанням послуг (пп. 14.1.185, 14.1.191 ПКУ). У такому випадку необхідно нарахувати ПДВ, виходячи з мінімальної бази оподаткування, яка визначається як звичайна ціна для самостійно виготовлених послуг (п. 188.1 ПКУ). Потрібно скласти дві податкові накладні: одну на фактичну вартість (0 грн), іншу — на суму, розраховану виходячи з мінімальної бази оподаткування (п. 15 Порядку № 1307). яка складається на себе, із кодом невидачі 15.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Ціна товару в акті прийому: реальна чи з націнкою
Виправлення помилок в Об’єднаному звіті: код та відпустка
Є відповідь АІ
Чи може новий працівник розпочати роботу без документів
Звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю для ФОПів
Є відповідь АІ
Оформлення бухгалтерських проводок для ремонту приміщення підрядником
Є відповідь АІ
Правила заповнення документів для перевезення вантажів Польща-Україна
Правомірність зарахування оплати за будівельні роботи від ФОП
Оплату від Замовника Підрядник отримав на свій банківський рахунок, імовірно, через касу банка чи через термінал. В платіжній…
Чи може ФОП 2 групи отримати фіндопомогу від товариств
Є відповідь АІ
Облік відсотків за кредитом при придбанні основних засобів
Є відповідь АІ
ЄСВ для новоствореного ФОП: платити тільки за вересень
Є відповідь АІ
Процедура бронювання працівника: коли і як повідомляти ПФУ
Є відповідь АІ
Компенсація за невикористану відпустку при звільненні працівника-сумісника
Зміни в обліку транспортних послуг: код 49,41 чи 52,29
Правильне зазначення номенклатури товару в специфікації замовлення
Підкажіть, будь ласка, як правильно зазначати номенклатуру товару в специфікації.
Наприклад, є стандартна номенклатура Постачальника товару «Двері алюмінієві», але Покупець хоче, щоб у специфікації в назві кожної позиції додатково зазначалися розмір…
Витрати на кредитні відсотки: облік при купівлі генератора
Відображення кредиторської заборгованості у звітності після виплати податків
Пересилання грошей для повернення фінансової допомоги адвокатами можливе
Відображення орендної плати та ремонтних витрат в бухгалтерії
Облік та передача тари для зберігання пального в ТОВ
Засновнику ТОВ — фізичній особі — на праві власності належить тара (ємність) для зберігання пального.
Підприємство планує використовувати зазначену тару у своїй господарській діяльності та…
