7eminar | Особистий консультант

ТА

Таїсія

30.05.2025 | 11:51

Відповідь надано

Несумісність митних даних та валютних розрахунків при імпорті товарів

Прохання домогти розібратись з МД, сума товарів які ввозились 35 900Євро, курс 47,0745, тобто мало б бути 1 689 974,55. Але у графі 12 відомість про вартість 1 760 586,30, графа 22 вірна 35 900, графа 47 розрахунок податків: 1) 1 760 586,30, ставка "5%" , сума 88 029,32, 2) 1 760 586,30, ставка "20%" , сума 352 117,26. На митницю ми заплатили 355 000, мита в кабінеті знято 352 117,26. Я щось не можу розібратись

ВК

Валентина, консультант

експерт

01.06.2025 | 20:08

Очікує відповідь

Згідно Порядку заповнення митних декларацій за формою єдиного адміністративного документа № 651 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1372-12#n2075):

"Графа 12 «Відомості про вартість»

"Графа заповнюється у разі нарахування митних платежів, необхідності надання забезпечення сплати митних платежів відповідно до розділу X Митного кодексу України, а також у разі ненадання гарантії, якщо сума митних платежів, що підлягають сплаті, не перевищує суми, еквівалентної 1 000 євро.
У графі зазначається у валюті України сума наведених у графах 45 ЄАД і додаткових аркушів митних вартостей задекларованих товарів."

Отже, в цій графі вказана митна вартість товару (довідкова сума від якої розраховують мито та імпортний ПДВ).

Фактичнно зараховані суми митних платежів вказані в гр. В митної декларації.

Судячи по Вашим даним - по миту маєте пільгу, в по ПДВ - 20 % від митної вартості (1 760 586,30 х 20 % = 352 117,26 грн. саме цю суму ПДВ візьмете в пдатковий кредит в декларацію з ПДВ (ряд. 11.1).

Відповідно, на митниці маєте переплату:

355 000 - 352 117,26 = 2 882,74

Якщо оприбутковуєте товар на дату МД, то в обліку:

Дт 281 Кт 632 - 1 689 974,55

Дт 6412 Кт 377/митниця - 352117,26 - податковий кредит

Раді допомогти, звертайтесь ще!