Виправлення помилки обліку ноутбука у бухгалтерії ТОВ

Краще все ж таки "перекинути" такий акт на субрахунок 112.

Адже, якщо його первісна вартість менше 20 тис. грн, то з метою бухобліку його слід все ж класифікувати малоцінними необротними матеріальними активами.

Тому Ви можете оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки і зробити записи: Дт 152 Кт 631 та Дт 104 Кт 152 методом "червоного сторно" та Дт 153 Кт 631, Дт 112 Кт 153 звичним способом. Провівши таку бухдовідку в обліку все стане на свої місця.

Щодо амортизації зауважимо таке. Якщо такий об'єкт уже було введено в експлуатацію, то досписати по ньому амортизацію можна, наприклад, так: Дт 92 Кт 132 (якщо введення в експлуатацію було цього року) або Дт 44 Кт 132 (якщо введення в експлуатацію було минулого року).

Якщо такий ноутбук, який обліковується на субрахунку 104, Ви вже амортизували (наприклад, прямолінійним методом), то всю амортизацію, яку було нараховано треба нівелювати. Адже для МНМА у Вас, судячи ізапитання, передбачено метод амортизації 100% (тобто 100% вартості такого активу списують на витрати у першому місяці його використання). Це можна зробити так: Дт 92 Кт 131 (методом "червоного сторно" щодо амортизації нарахованої цього року) та Дт 131 Кт 44 (щодо амортизації, нарахованої у минулі роки).

Раді допомогти, звертайтесь ще!