Ризики оподаткування при продажу нежитлової будівлі ТзОВ

1) Так, для ТзОВ така операція цілком правомірна.

При укладенні договору купівлі-продажу сторони договору можуть встановлювати ціну, погоджену ними. При цьому законодавство не містить обмежень щодо такої ціни (не встановлена ні максимальна, ні мінімальна ціна).

Якщо покупцем є фізична особа, якій продається нерухомість нижче оціночної вартості, то є ризик того, що різницю в ціні визнають додатковим благом на підставі пп. "е" пп. 164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n3627), зокрема,

"До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. "

Відповідно із суми різниці слід буде сплатити ПДФО та військовий збір.

В такому випадку визначити ринкову ціну можете самостійно або залучити оцінювача (але не обов’язково).
Звичайна ціна це, по суті, ринкова ціна. Відповідно до пп. 14.1.71 ПКУ звичайна ціна - це ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом.

Вважається, що звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін. Тобто, для визначення ринкової ціни треба проаналізувати вартість аналогічних основних засобіd і, виходячи із цього, визначити звичайну (ринкову) ціну (наприклад, це можуть бути сайти оголошень).

2) У фізичної особи дохід від продажу підлягає оподаткуванню ПДФО 5% та ВЗ 5%.

Відповідно до ст. 172 ПКУ оподаткуванню не підлягають об’єкти нерухомості при одночасному дотриманні трьох умов:

1) Об’єкт продажу: житловий будинок, квартира або їх частина, кімната, садовий (дачний) будинок (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельна ділянка, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 ЗКУ залежно від його призначення.

2) Це перший об’єкт нерухомості із зазначених вище, що продається у звітному податковому році.

3) Об’єкт нерухомості, що продається, перебував у власності платника податку більше 3 років.

У Вашому випадку ці умови не виконуються. Отже, доход від продажу оподатковується ПДФО та ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!