Перехід на спрощену систему: можливості для ТОВ з КВЕДами

ТОВ може перейти на 3 групу єдиного податку, якщо не здійснює продаж електроенергії та не вказує КВЕДи 35.11, 35.12, 35.14.

Що дозволено для ТОВ на 3 групі єдиного податку (2025). ТОВ може перейти на спрощену систему (3 група):

Якщо річний дохід не перевищує 9 336 000 грн;

У складі засновників менше ніж 25% частки належить юрособам, які не є платниками ЄП;

Немає податкового боргу;

Не здійснює заборонені види діяльності, визначені у п. 291.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946;

Не виробляє/продає підакцизні товари, крім винятків.

Що заборонено (п. 291.5.1 ПКУ): виробництво та реалізація підакцизних товарів, зокрема електричної енергії;
обмін валют, гральний бізнес, аудит тощо.

Електроенергія - підакцизний товар (п. 215.1 ПКУ), тому її продаж забороняє перебування на єдиному податку.

Що дозволено, незважаючи на підакцизність електроенергії. Згідно з пп. 213.2.8 та 213.2.9 ПКУ не вважається підакцизною операцією, якщо: електроенергія вироблена з відновлюваних джерел (наприклад, сонячні панелі),
і використовується виключно для власних потреб підприємства (не продається, не передається третім особам).

КВЕДи: які можна, а які - краще не вказувати:

35.11 - Виробництво електроенергії - Високий ризик. Формально дозволено, але викликає питання через підакцизність

35.12 - Передача електроенергії - потенційна відмова

35.14 - Торгівля електроенергією - фактично продаж підакцизного товару

25.11 - Виробництво металевих конструкцій - Дозволено на ЄП

Якщо ТОВ не здійснює діяльність за КВЕДами 35.11–35.14 - виключіть ці КВЕДи з ЄДР перед подачею заяви на ЄП або не вказуйте їх у заяві на єдиний податок, навіть як додаткові.

Якщо електроенергія використовується тільки для себе (наприклад, від сонячної панелі на даху) - це не заважає бути на ЄП та вказати КВЕД 35.11.

Якщо планується продавати електроенергію (навіть надлишок) - єдиний податок 3 групи застосовувати не можна.

Висновок

ТОВ може бути платником єдиного податку 3 групи, якщо не здійснює продаж електроенергії, не вказує КВЕДи 35.11, 35.12, 35.14 (якщо ця діяльність не ведеться), дотримується доходного ліміту, не має податкового боргу та не здійснює заборонених видів діяльності згідно з п. 291.5.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!