День лектора продовжується!
Встигніть забрати подарунки та знижки -70%!
Заголовок тимчасово відсутній
В такому разі операція із передачі ТЗ звільняється від оподаткування ПДВ. Так, відповідно до пп. 197.1.15 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 вільняються від оподаткування операції з надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства... Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації.
При цьому, якщо ТЗ був придбаний з ПДВ, то у звітному періоді, в якому передається ТЗ, складається компенсуюча ПН. Тобто, вхідний податковий кредит слід компенсувати податковими зобов'язаннями відповідно до пп. "б" п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.
Базою оподаткування при складанні такої ПН є балансовоїа (залишкова) вартість, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (п. 189.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564). Тобто, компенсуючу ПН потрібно виписати на суму 1000 грн + 20 % ПДВ.
Компенсуюча ПН складається таким чином :
– у верхньому лівому куті зазначається код зведеної ПН «1»;
– у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини...» ставиться позначка «Х» і вказується тип причини «09» – постачання, звільнені від обкладення ПДВ;
– у графі «Отримувач (покупець)» наводиться власне найменування підприємства ;
– рядку «індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН "600000000000".Податковий номер покупця та його код не вказуються.
Розділ Б заповнюється так:
– у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» вказується дата складання та порядковий номер вхідної ПН, виписаної постачальником ТЗ;
– графі 4 «Одиниця виміру товару (послуги)/умовне позначення» ставиться «грн»;
– у графах 10 і 11 зазначається обсяг нарахованих компенсуючих ПЗ (1000 грн) і сума ПДВ (200 грн);
– графи 3.1, 3.2, 3.3, 5–9 не заповнюються.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Дата виписки ПН для військової частини: перша подія чи кошти
ПДВ: Повернення квитків та оформлення рахунків у Медку
Тоз на загальній системі робить РЕ до ПН , яка складена на непалатника ( підсумкова ПН за продаж квитків , було повернення квитка).
У Медку у РК чи потрібно ставити відмітку не підлягає наданню отримувачу з причини ( код зазначається) і чи потрібно там…
Звільнення заброньованого працівника: чи дотримуватись мінімальної зарплати
Чи потрібно звітуватися, якщо дохід перевищив 40 млн
Є відповідь АІ
Оподаткування матеріальної допомоги на поховання співробітника підприємства
Є відповідь АІ
Вихід на пенсію: оформлення трудової книжки працівника старшого віку
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Ведення витрат ФОП на генератор і дизельне паливо: нюанси
Правильне відображення переказу та термінальних коштів у бухобліку
1.Якою проводкою правильно відобразити переказ коштів з розрахункового рахунку ФОП на власну картку ФОП? 2. Як відображати в бух обліку (у банківській виписці) кошти, отримані через термінал на розрахунковий рахунок…
Є відповідь АІ
Нарахування зарплати під час лікарняного та дистанційної роботи співробітника
Є відповідь АІ
