Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви маєте на увазі створення зведеної компенсуючої ПН згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) виходячи з вартості обладнання. Вважаємо, що цього не потрібно робити.

По перше – якщо податковий кредит не було взагалі сформовано, якщо обладнання придбано до 01/07/15 р. – не потрібно нараховувати будь які компенсуючи зобов’язання з ПДВ, це прямо зафіксовано в п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Та крім того, навіть якщо придбання було з ПДВ після 01/07/15 р – все одно не потрібно нараховувати ПДВ на вартість такого обладнання.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з цього приводу: «у разі здійснення Товариством операцій з постачання відходів і брухту чорних і кольорових металів, включених до відповідних переліків, затверджених Постановою № 15, які утворилися у Товариства, зокрема, внаслідок плавлення сировини, матеріалів, заготовок на виробництві, обов’язку щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V ПКУ, не виникає» (лист ДПС України від 11.06.2021 р. № 2378/ІПК/99-00-21-03-02-06 ).

Разом з цим вважаємо, що нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) необхідно у разі здійснення в поточному місяця витрат, які повністю пов’язані з продажом металобрухту, наприклад – транспортування та/або порізка його перед продажом.

Вам варто ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

…

Раді допомогти, звертайтесь ще!