З огляду на позицію ДПС маємо сформувати допблаго з метою оподаткування ПДФО

У разі якщо відряджений працівник сплатив за проживання в двомісному номері готелю за двох, то відшкодування йому витрат з віднесенням їх до складу витрат підприємства здійснюється з розрахунку вартості проживання тільки однієї особи. Якщо підприємство відшкодовує працівнику повну вартість двомісного номера, то вартість другого місця в даному номері буде вважатися додатковим благом відповідно до п.п. 164.2.17 ПКУ, та включатися до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку (ЗІР, 103.17 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40983 )

Якщо на підприємстві не ає Положення про відрядження чи підзвітні суми, в якому передбачено можливість за певних обставин проводити оплату двомісного номера відрядженому, обійти оподаткування не можливо.

В такому разі формується база нарахування ПДФО із коефіцієнтом 1,219512 (п.164.5 ПКУ). ВЗ розраховується без коефіцієнта ( ЗІР, 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249)

В 4 ДФ ознака доходу «126»

В графах 3а «Сума нарахованого доходу» та 3 «Сума виплаченого доходу» рядка 06 розд. І додатка 4ДФ до Розрахунку відображає суми наданих платнику податку доходів у негрошовій формі, з урахуванням коефіцієнту (ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41461 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!