Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви надаєте благодійну допомогу юридичній особі (благодійному фонду) коштами, то:

1) ПДФО та ВЗ тут немає, адже Ви не проводите виплату фізособам

2) ПДВ тут тех немає, адже Ви не постачаєте на цей БФ товари чи послуги.

Якщо Ви надаєте благодійну допомогу на БФ товарами (в т.ч. своєю продукцією), то маємо зазначити наступне щодо оподаткування ПДВ.

Ст. 197 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B2%D0%BE%D0%BB%D0%BE%D0%BD%D1%82%D0%B5%D1%80#n4722) звільняє від оподаткування такі операції:

"197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.

Під безоплатним постачанням слід розуміти постачання товарів/послуг благодійним організаціям та набувачам благодійної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації. У разі недотримання умов, визначених цим підпунктом, такі операції оподатковуються на загальних підставах."

Позиція ДПСУ

ІПК від 06.05.2024 р. N 2590/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК

"...З огляду на норми підпункту 197.1.15 пункту 197.1 статті 197 розділу V ПКУ умовами для застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ до операції з надання благодійної допомоги є:
безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства;
надання допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації."

Отже, маєте право застосувати пільгу з ПДВ - скласти ПН на пільгову поставку.

Але якщо при придбанні такого товару (продукці) Ви придбавали якість товари/послуги з ПДВ, а фактично вони пішли під пільгову операцію, то на кінець місяця маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) - скласти та зареєструвати зведену ПН типу 1.

Тому щоб не робити собі такий клопіт, часто підприємства передають благодійну допомогу як звичайне безплатне постачання з нарахуванням ПЗ за правилами п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) складаючи 2 ПН:

1 - звичайну ПН на БФ на дату поставки за ціною 0 грн.

2 - зведену ПН на останній день місяця на ціну придбання товарів (звичайної ціни власної продукції), код зведеної 3

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!