Заголовок тимчасово відсутній

Розподільчий ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) потрібно було нарахувати в лютому 2025 р., виходячи із наявних належним чином оформленими ПН.

Та при цьому не має значення – скористувалися Ви правом на податковий кредит чи ні.

З метою виправлення помилок Вам потрібно виходячи із наявності ПН від постачальників, поки не включених до розподільчої ПН за лютий 2025 р., скласти та зареєструвати такі ПН.

Тобто наявність права на податковий кредит – це підстава для складання розподільчої та/або компенсуючої ПН. При цьому немає значення той факт, що Ви такими правом не скористалися.

Також згідно з роз’ясненнями ДПС України, таких розподільчих та/або компенсуючих ПН може бути декілька за один період та з однаковим типом причини: «Порядком № 1307 не заборонено складання платником податку протягом звітного (податкового) періоду декількох зведених податкових накладних з однаковим типом причини» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Чи може платник ПДВ на виконання вимог п. 198.5 ст. 198 та п.199.1 ст. 199 ПКУ не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду скласти декілька (дві та більше) зведених податкових накладних з однаковим типом причини?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32705 ).

За несвоєчасну реєстрацію такої ПН в ЄРПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. ( п.п..120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ). .

Також до подання УР до декларації за лютий 2025 р. потрібно сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ). Тоді штраф 3% та пеня не застосовуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!