Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви придбали спецодяг і передали його не своїм працівникам, а особам, що виконували роботи за договором ЦПХ, то фактично таку операцію треба розглядати як безоплатну передачу ТМЦ.

Податки будуть такі:

ПДВ

Нагадаємо норму ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг,..."

Тому складаєте 2 ПН:

1 - звичайну як на неплатника (фізособу) по ціні 0 грн - в момент передачі спецодягу

2- зведену ПН типу 3 - на ціну придбання спецодягу (без ПДВ)

ПДФО та ВЗ

Це буде додаткове благо цих фізосіб за визначенням ст. 164 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627):

"е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті;"

Код доходу в додатку 4ДФ - 126

Податок на прибуток

Вартість виданого спецодягу списується на витрати в бухобілку і ніяк не коригується в податковому обліку при визначенні об`єкту оподаткування податком на прибуток. Коригування не передбачені в ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!