Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, підстав списувати таку дебіторську заборгованість як безнадійну у Вас в 12/2024 не було, оскільки строк позовної давності стоїть на місці на час воєнного стану (п. 19 р. Прикінцеві положення ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094), інші умови для визнання заборгованості безнадійною також не дотримані з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Тобто, у Вас відбулося списання заборгованості фізособи за самостійним рішенням ТОВ.

Тому:

- застовування коду 107 - неправомірне

- застовування коду 194 - теж неправомірне - пп. 165.1.49 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) - в цій ситуації не працює.

Якщо Ви самостійно вирішили списати борг фізоосби, то працює така норма ст. 164 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627):

"164.2.17. ..д) основної суми боргу (кредиту) платника податку (крім суми прощеного (анульованого) основного боргу платника податку за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості), прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року. Кредитор зобов’язаний повідомити платника податку - боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено. Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу у порядку, визначеному цим підпунктом, такий кредитор зобов’язаний виконати всі обов’язки податкового агента щодо доходів, визначених цим підпунктом;"

Отже, в цій ситуації Ви мали б показати:

- без оподаткування (для 2024 р) - 7100 х 25 % = 1775 грн. (код 189 для додатку 4ДФ)

- з оподаткуванням - все що більше 1775 грн (код 126) - податки з цієї суми мали б сплатити Ви, якщо фізоосба не була повідомлена про прощення боргу належним чинном.

Додатково - ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42580)

Або Ви зараз подаєте уточнення та повністю знімаєте все це списання з 4ДФ та відновлюєте в обліку дебітора-фізособу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!