Заголовок тимчасово відсутній

Нараховувати слід на фактичну суму зарплати.

Відповідно до п.13 НП(С)БО №11 "Зобов'язання" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#Text - Сума забезпечення на виплату відпусток визначається щомісяця як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотка, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці з урахуванням відповідної суми відрахувань на загальнообов'язкове державне
соціальне страхування.

Щомісячний резерв відпусток нараховується за формулою:

Рміс. = ЗПміс × Крез × Кєсв, де

Рміс – резерв відпусток певного місяця;
ЗПміс – нарахована заробітна плата за відповідний місяць.
Крез – коефіцієнт резервування,
Кєсв – коефіцієнт ЄСВ.

Таким чином при щомісячному нарахуванні резерву відпусток слід брати фактично нараховану зарплату за місяць (навіть якщо місяць відпрацьований не повністю і зарплата через це менша мінімальної ЗП) і перемножити її на Коефіцієнт резервування.

Далі отриману суму слід помножити на коефіцієнт ЄСВ (1,22 або 1,0841).

Розрахунок резерву не є нарахуванням доходу в розумінні Закону №2464, а тому в даному випалдку не діє вимога щодо мінімального внеску ЄСВ.

Якщо було нараховано зарплату за місяць в сумі 5000 грн, то сума резерву - 5000,00*0,08*1,22=488,00 грн

Оскільки за 1 квартал резерв нараховувався вірно - виходячи із фактичної ЗП - перерахунок робити не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!