7eminar | Особистий консультант

ІР

Ірина

26.05.2025 | 10:44

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Доброго ранку! Як правильно при складанні Балансу та Ф 2 зазначити суми - з ПДВ чи без?
Дякую!

ТК

Тамара, консультант

експерт

28.05.2025 | 09:53

Очікує відповідь

До рядка 2000 форми № 2 розмір доходу записують без урахування ПДВ.

На це вказує п. 3.3 Методрекомендацій № 433 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0433201-13#n99. Згідно з ним у статті "Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)" відображається дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг (у т.ч. платежі від оренди об'єктів інвестиційної нерухомості) за вирахуванням наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

Своєю чергою, згідно з п. 7 НП(С)БО 15 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг без вирахування наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів
(податку на додану вартість, акцизного збору тощо). А чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт,
послуг) визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

Тобто чистий доход визначають шляхом віднімання від доходу від реалізації, зокрема, суми ПДВ.

У балансі за формою № 1 вартість активів (зокрема, запасів, основних засобів, нематеріальних активів) наводять без ПДВ (звичайно, якщо цей податок підприємству відшкодовують). Підстава - п. 9 НП(С)БО 9 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35, п. 8 НП(С)БО 7 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o52 та п. 11 НП(С)БО 8 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0750-99#o45.

Додатково у рядку 1135 форми № 1 відображають переплату за податками, зборами та іншими платежами до бюджету (п. 2.29 Методрекомендацій № 433). А в рядку 1620 форми № 1 відображають заборгованість підприємства за усіма видами платежів до бюджету (включаючи податки з працівників підприємства) - п. 2.63 Методрекомендацій № 433.

Раді допомогти, звертайтесь ще!