☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Що з ПДВ? На кого реєструвати податкову? На яку суму реєструвати податкову, якщо:
Акт з резидентом України від 06.05.2025, загальна сума робіт за актом склала: 5 589,44 євро що є еквівалентом 250 000,00 грн.в тому числі ПДВ 41 666, 67 грн за курсом 44,7272 за 1 (один) євро курс НБУ на дату подання пропозиції - 21.10.2024 р.
Оплата зайшла 19.05.2025 від нерезидента курс 46,4490
Вартість робіт за Договором складає 5 589,44 євро , що є еквівалентом 250 000,00 грн.в тому числі ПДВ 41 666, 67 грн за курсом 44,7272 за 1 (один) євро курс НБУ на дату подання пропозиції - 21.10.2024 р.
На нашу думку, у Вас укладений договір, в якому виконавцем робіт є Ви, в отримувачем - резидент. Тобто між Вами може бути оформлений акт тільки в гривні на договірну ціну 250 000 грн з ПДВ.
Еквівалент ціни договору в євро з зафіксований курсом перерахунку (курс НБУ на 21.10.2024) використовується тільки для третьої особи - платника, оскільки оплата проводиться ним в валюті (він - нерезидент).
ПН завжди реєструють на замовника за договором (у Вашій ситуації - резидента) за правилом "першої події", навіть якщо оплату проводить третя особа.
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753):
"Який порядок складання податкової накладної при поставці товарів/послуг покупцю, якщо договором передбачена оплата за такі товари/послуги від третьої особи?
Відповідь:
Незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг."
Отже, ПН складаєте на дату оформлення акту - 06.05.2024 на суму 250 000, в т.ч. ПДВ - 41666,67.
Щодо отримання валюти від нерезидента в оплату наданих робіт резиденту
На нашу думку, оскільки оплата за виконані роботи має надійти в у визначені кількості валюти, то розрахунки з нерезидентом є розрахунками в іноземній валюті. А заборгованість яку має оплатити нерезидент валютою, відповідає визначенню монетарної статті за визначенням НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):
"4. ...Курсова різниця - різниця між оцінками однакової кількості
одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах.
Монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також
про такі активи й зобов'язання, які будуть отримані або сплачені у
фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів.
Операція в іноземній валюті - господарська операція, вартість
якої визначена в іноземній валюті або яка потребує розрахунків в
іноземній валюті."
З урахуванням викладеного, вважаємо, що на дату отримання валюти від нерезидента в сумі 5589,44 євро у підприємства виникає курсова різниця на суму (46,4490 - 44,7272) х 5589,44 = 9 623,90 грн., яка не змінює бази оподаткування ПДВ.
Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ та ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Приклади заповнення Звіту про інвалідність: де знайти інформацію
Виправлення значення в Додатку 4 ДФ: як діяти
Нарахування ЄСВ за пільговою ставкою для працівника з інвалідністю
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку військовослужбовця
Відмітки в табелі: відпустка без збереження та мобілізація працівників
Відрахування з доходів працівника: нюанси та строки виконання постанови
2. Постанова була отримана…
Звіти з військового обліку: терміни для нових підприємств у 2026 році
Обов'язковість доплати ЄСВ для працівника з неповним днем роботи
Запит щодо форми звіту по квоті для інвалідів підприємства
Подавати мають тільки ті в кого не виконано норматив чи всі ? Підприємство зарег. з січня 2026 року, на даний момент на ньому працює 8 співробітників, один з них інвалід…
Є відповідь АІ
Як заморозити ФОП без закриття та сплати податків
Оформлення відпустки: документи та наслідки зміни термінів відпустки
Дисконтування внесків до статутного фонду після виходу учасника
Є відповідь АІ
Перехід ФОП з третьої на другу групу: звіти і податки
Штрафи при позаплановій перевірці за заблокованими ПДВ-накладними
Документи для заяви-розрахунку лікарняного ФОП 5 групи
Виправлення ТТН-ліс: як уникнути проблем з податковою
Наслідки та дії продавця при невиплаті за товар за кордоном
Які наслідки для постачальника при не оплаті товару замовником? Які дії має вчинити продавець…
Є відповідь АІ
Можливість продовження фінансової допомоги та її декларування
Реєстрація ПРРО для ФОПа: особливості інтернет-магазину у 20-ОПП
Чи можна виплатити позикові кошти на іншу картку
