Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку оприбуткувати такий РЕБ можете записом: Дт 209 Кт 631.

По факту передачі його військовій частині (це може підтверджувати оформлений в довільній формі акт приймання - передачі) його вартість слід списати на витрати. У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 209.

Якщо Ваше підприємство - платник податку на прибуток, яке не веде облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502, то означену операцію Вам слід відображати суто за правилами бухобліку.

Якщо ж Ваше підприємство - повнокоригувальний платник податку на прибуток, то у разі дотримання ряду умов Ви можете уникнути необхідності застосування збільшувальної різниці із пп. 140.5.9 ПКУ. Так, пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ дозволяє не застосовувати коригування із пп. 140.5.9 ПКУ щодо сум коштів або товарів добровільно переданих окремим чітко визначеним категоріям отримувачів. Тобто, щоб увімкнулося «воєнне» звільнення із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ треба аби одночасно виконувалося три умови:
1) добровільно надаються кошти або товари;
2) отримувачами допомоги, зокрема, виступають: ЗСУ, Нацгвардія України, СБУ, Служба зовнішньої розвідки України, Держприкордонслужба України, МВС, Управління держохорони України, Державна служба спеціального зв’язку та захисту інформації України, інші утворені відповідно до законів України військові формування, їхні з’єднання, військові частини, підрозділи, установи або організації, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету;
3) мета перерахування коштів та/або передання товарів має бути така: для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією рф.
Отже, щоб запрацювала пільга із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ доцільно аби у Вас був, наприклад, лист - клопотання від військової частини з проханням надання благодійної допомоги у вигляді РЕБу. На підставі останнього бажано оформити наказ по підприємству про надання такої благодійної допомоги. А вже, власне, під час передачі РЕБ військовій частині, як ми вже вказували, треба оформити двосторонній акт приймання - передачі, в якому метою такої передачі чітко має бути обумовлено, що це для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з військовою агресією рф.

Маючи на руках такі підтверджуючі папери коригувальні платники податку на прибуток можуть не проводити збільшувальне коригування із пп. 140.5.9 ПКУ, відповідно витрати в повній сумі/вартості благодійної допомоги їм теж впливатимуть й на оподаткування за правилами бухобліку.

У ПДВ-обліку, вхідний податок Ви за загальними правилами можете віднести до податкового кредиту з ПДВ. Передаючи такий РЕБ військовій частині Ви можете скористатися п. 32 прим 1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ. Згідно з ним операції з безоплатного (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) надання товарів та послуг певним "військовим" одержувачам (зокрема, військовим частинам, ЗСУ, правоохоронним органам та іншим силовим структурам, а також закладам охорони здоров’я державної/комунальної форми власності постачанням товарів/послуг) не вважають постачанням і неоподатковуваним (негосподарським) використанням. Тому об’єкта для ПДВ у разі здійснення таких операцій не виникає. Але для цього теж бажано мати належне документальне підтвердження (наприклад, уже згадуваний нами лист-клопотання/лист-прохання від ЗСУ та двосторонній акт приймання - передачі).

Раді допомогти, звертайтесь ще!