Заголовок тимчасово відсутній

В якості аргументів можна використати те, що правила формування бухдоходу та податкових зобов'язань з ПДВ абсолютно різні.

Так, згідно з п. 10 НП(С)БО 15 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції. При цьому результат операції з надання послуг може бути достовірно оцінений за наявності всіх наведених нижче умов:

1) можливості достовірної оцінки доходу;

2) імовірності надходження економічних вигод від надання послуг;

3) можливості достовірної оцінки ступеня завершеності надання послуг на дату балансу;

4) можливості достовірної оцінки витрат, здійснених для надання послуг та необхідних для їх завершення.

Поруч з цим, згідно з пп. 6.3 та пп. 6.4 НП(С)БО 15 до складу доходу не включають суму попередньої оплати продукції (товарів, робіт, послуг) та суму авансу в рахунок оплати продукції (товарів, робіт,
послуг).

Разом з тим, податкові зобов'язання з ПДВ нараховують за правилом "першої події" (п. 187.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4528).

Тож, по послугах, оплату за які отримано у 2023 році, в загальному податкові зобов'язання з ПДВ мали бути відображені в 2023 році (за умови, що по даних послугах не застосовується касовий метод). А от в бухобліку доход від таких послуг може бути відображений тільки після виконання вимог п. 10 НП(С)БО 15. І, судячи із запитання, це відбулося у 2024 році. Відповідно через це йде "розрив" між доходом від наданих послуг та податковими зобов'язаннями з ПДВ, нарахованими під час постачання таких послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!