Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що потрібно анулювати ПН з помилковою ціною, та скласти вірну ПН.

З цього приводу є роз’яснення ДПС України:

«помилка, допущена у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, призводить до виникнення розбіжностей з первинними документами, оформленими за операцією, щодо якої платником податку на дату виникнення податкових зобов’язань складено податкову накладну.

З метою виправлення помилки платник податку:

1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;

2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання: «Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ).

Також додаємо, що за несвоєчасну реєстрацію ПН зі ставкою ПДВ 0% передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. ( п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Також потрібно надати УР до декларації з ПДВ за квітень 2025 р., де потрібно в кол.4 УР зазначити дані раніше поданої декларації, та в кол.5 УР – з урахуванням виправлення у рядку 3 «Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою».

Суми ПДВ при цьому не змінюються – тому не потрібно нічого доплачувати.

РК не анулювання помилкової ПН при цьому ніде в деклараціях не зазначається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!