Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. У підприємства за контрактом з нерезидентом оплата за товар здійснюється після отримання товару. Підприємство провело оплату в сумі 11.04.205 - 2880 $ в т.ч. комісія платежу SHA за раніше отриманий товар, але іноземний банк не зарахував платіж постачальнику і повернув валюту 23.04.2025 платнику в сумі 2831.40. Одразу після повернення валюта в сумі 2831.40 була продана банком . У SWIFT при повернені не вказана сума комісія .Як все це відобразити в обліку та взаєморозрахунках з нерезидентом., так як списати комісію (різницю ) в сумі 48,60. Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

26.05.2025 | 19:10

Очікує відповідь

На нашу думку, в цій ситуації постачальник не отримав від Вас коштів, а комісія була списана ймовірно банками-корспондентами, адже при повернненні коштів Ви з платника вже перетворилися на отримувача коштів, тому комісія платежу SHA утримана вже з Вас.

А обліку може бути так:

1. Перерахування коштів на нерезидента - 11.04.2025, курс НБУ 39,0232

Дт 632 Кт 312 - 2880 дол х 39,0232 = 112 386,82 - оплата на постачальника по курсу НБУ на дату перерахування авансу

2. Повернення валюти - 23.04.2025, курс НБУ 39,7836

Дт 3772 Кт 632 - 2880 дол. х 39,0232 = 112 386,82 - перведена немонетрана заборгованість постачальника в монетарну при поверненні авансу

Дт 3772 Кт 714 - (39,7836 - 39,0232) х 2880 дол. = 2 189,95 - курсові різниці між датою повернення і датою перерахування коштів по сумі 1000 дол.

Дт 312 Кт 3772- 2831,40 дол х 39,7836 = 112 643,29 - повернення фактичної суми валюти по курсу НБУ на дату зарахування валюти на Ваш валютний рахунок від нерезидента

Дт 92 Кт 685 - 48,60 дол х 39,7836 = 1933,48- комісія банку по курсу НБУ на день повернення

Дт 685 Кт 3772 - 48,60 дол. х 39,7836 = 1933,48 - віднесено на розрахунки з постачальником комісію банку.

Далі - операіції продажу валюту 2831,40 дол. проводяться в загальному порядку

Раді допомогти, звертайтесь ще!