Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство є платником єдиного податку 3 група 5%. Підприємство отримало передплату від нерезидента 05.05.2025 в сумі 1000 дол. курс НБУ 41,7091. Акт на виконані послуги підписан 22.05.2025 р. на суму 1000 дол. курс НБУ 41.4360. Підприємство поставило в дохід єдиного податку суму 41709,10 грн ( по курсу на дату отримання валюти). Питання-1) чи правильно ми вказали в дохід суму для єдиного податку? 2) як правильно відобразити по бухгалтерським проводкам курсові різниці? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

26.05.2025 | 15:48

Очікує відповідь

На нашу думку, Ви вірно визначили базу оподаткування ЄП - на дату отримання коштів.

За визначенням ст. 292ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038):

"292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу."

Отже, в базу ЄП берете суму валюти, що надійшла на валютний рахунок, помножену на офіційний курс НБУ в цей день.

Щодо курсових різниць

НПСБО 21 відначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):

"6. ...Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу."

Отже, отриманий аванс (Кт 362/6812) - це немонетарна стаття, по ній не рахують курсових різниць.

Тому в обліку буде так:

Дт 312 Кт 362/6812 - 1000 дол. х 41,7091 = 41 709,10 грн. - отримали аванс

Дт 362/6812 Кт 703 - 1000 дол. х 41,7091 = 41 709,10 - закрили акт на надані послуги

Раді допомогти, звертайтесь ще!