Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, якщо замовником цих послуг є Ваше підприємство, то оподаткування наступне:
ПДВ
Послуги навчання надані за кордоном, місце постачання цих послуг визанчено за ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496):
"186.2.3. місце фактичного надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або інших подібних послуг, включаючи послуги організаторів діяльності в зазначених сферах та послуги, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій, навчальних семінарів та інших подібних заходів."
Отже, ПДВ з таких полсуг Ви не сплачуєте, ПН не складаєте.
Податок на прибуток
Витрати враховуються за правилами бухобліку.
Якщо послуги придбані у нерезидента з Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BC%D0%BE%D0%BB%D0%B4%D0%BE%D0%B2#Text), або з Переліку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text), то можливо Вам прийдеться проводити коригування на збільшення фінрезультату на 30 % вартості придбаних послуг (п. 140.5.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).
ПДФО, ВЗ.
Оскільки навчання проводиться в закордонному навчальному закладі, то Ви не зможете застосувати звільнення від оподаткування таких платежів за п. 165.1.21 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699).
Такі суми будуть розглядатися як додаткове благо фізособи (п. 164.2.17 "е" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) з оподаткуванням ПДФО (18 %) та ВЗ 5%.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
Чи можна продовжити договір оренди без нотаріального посвідчення
Дати увільнення з роботи під час мобілізації: як визначити
Чи може платник єдиного податку надавати послуги вимірювань
Чи потрібно подавати фінзвітність для ФГ у 2025 році
Документація для транспортування та зливу пального на АЗС
Документація для транспортування пального: злив на АЗС та продаж
Формування резерву відпусток: вплив неповернутої фіндопомоги на бухоблік
Облік витрат на технічні умови: рахунок 39 або інший
Віднесення витрат на рахунок 231: амортизація та списання продукції
У 09/25 введено в експлуатацію шліфмашину = 5 …
Оформлення змін у графіку роботи: субота, скорочення годин, попередження
Виправлення помилок у записі про прийняття працівника на підприємство
Питання валютного контролю після виграшу суду над нерезидентом
Оформлення ліквідації Загальновиробничого відділу та створення Відділу збуту
Виправлення помилки з ПДВ після закриття звітного року
Вибір даних для розрахунку земельного податку: витяг чи індексація
