Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку на дату повернення товару складається РК з кодом причини коригування 102 «зміна кількості» - це якщо повертається частина кількості певної номенклатури, або з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» - це якщо повертається повністю окрема товарна номенклатурна.

Реєструє такий РК покупець – платник ПДВ (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Разом з цим , якщо досягнута узгодженість між постачальником та покупцем про те, що кошти зараховуються як попередня оплата за інший товар, то на дату повернення такі кошти слід вважати такими, що набули статусу п/оплати. Відповідно – виникають зобов’язання з ПДВ згідно з п.п.187.1 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Тому на цю дату потрібно скласти ПН.

Є відповідні роз’яснення ДПС України «…у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі складеного та зареєстрованого в ЄРПН розрахунку коригування. Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.

У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, тобто ці кошти набувають статусу передоплати за інший товар, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем частини товарів, кошти за які залишаються у продавця та зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?» посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079 ).

Також додаємо, що бажано, що б дата повернення товару та дата заліку були однакові.

Та також у разі, якщо не відомо, який саме товар буде поставлено – слід зазначити номенклатуру орієнтовно, при відвантажені тоді робите РК з кодом 104 «зміна номенклатури».

Раді допомогти, звертайтесь ще!