Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вашому випадку просто змінюється значення показника в рядку 21, яке ніяк не вплине на значення ПДВ до сплати (рядок 18) або ПДВ до відшкодування (рядок 20.2) наступних періодів.

Тому згідно з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Тобто в будь якому випадку зміну від’ємного значення, яка зазначена в графі 6 рядка 21 УР до декларації за березень 2025 р. Ви відображаєте в декларації за травень 2025 р. , якщо Ви цей УР буде подавати в травні 2025 р..

Щодо відображення зміни від’ємного значення в УР – звісно, Ви подаєте разом з УР уточнюючий додаток 2, де в таблиці 1 здійснюєте коригування відповідного запису – тобто вилучаєте запис з ІПН постачальника, за рахунок якого Ви вирішили відкоригувати від’ємне значення ПДВ, та додаєте запис з таким самим ІПН зі зменшеною сумою, або не додаєте нічого (якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде про зменшення від’ємного значення ПДВ.).

Це цілком відповідає вимогам п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), де зазначено наступне: «у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Та з урахуванням того, що декларацію за квітень 2025 р. уточнювати не потрібно, внесені зміни Вам потрібно враховувати тільки при подані декларації за травень 2025 р.

Тобто в травні 2025 р.зазначаєте запис з відповідним ІПН зі зменшеною сумою, або не зазначаєте взагалі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!