Заголовок тимчасово відсутній

В означеному разі додаток АВ Вам можна заповнити так:

До рядка 1 та рядка 1.4 додатка АВ декларації з податку на прибуток за 2024 рік треба вказати 4009 грн. Адже, судячи із Ваших даних, протягом 2024 року Ви заплатили в бюджет 3116 грн частини чистого прибутку у січні та893 грн частини чистого прибутку у квітні 2024 року. Тому саме фактично сплачені суми частини чистого прибутку у 2024 році Вам і треба показати в цих рядках

До рядка 4 додатка АВ Вам треба вписати т.зв. оподатковуване перевищення (якщо воно у Вас було). Його рахують так: сума виплачених дивідендів – (рядок 04 + рядок 07- рядок 07.2 + рядок 09 + рядок 11 + рядок 13 – рядок 14 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за той рік, за який виплачують дивіденди).

Якщо у Вас немає т.зв. оподатковуваного перевищення, то цей радок у річній деці має бути не заповненим. Відповідно в такому разі рядок 5 та 6 додатка АВ має бути незаповненим.

Якщо ж у рядку 4 додатка АВ у Вас буде зафіксоване т.зв. оподатковуване перевищення, то далі в рядку 5 та рядку 6 вказати суми, які рахують за формулами, котрі закладені в таких рядках.

Щодо заповнення додатку АВ в подібному випадку описано в категоріх 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41907. Там сказано:

"Підприємства, які виплачують дивіденди і прирівняні до них платежі, заповнюють Додаток АВ до рядка 20 АВ Декларації (далі – Додаток АВ) незалежно від того, сплачують вони авансові внески з податку на прибуток на суму виплачених дивідендів чи ні.

У рядку 1.4 Додатка АВ відображається загальна сума частини чистого прибутку (доходу), сплаченого до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями у звітному (податковому) році. При цьому значення рядка 1.4 Додатка АВ враховується у рядку 1 Додатка АВ. Показник рядка 1.4 Додатка АВ має відповідати сумарному значенню показників рядка 13 Розрахунку за такі звітні періоди, за які сплату частини чистого прибутку здійснено у звітному (податковому) році, тобто за ІV квартал попереднього звітного (податкового) року та за підсумками кварталу, півріччя, три квартали поточного звітного (податкового) року.

Якщо протягом звітного року показник частини чистого прибутку за окремі звітні періоди мав позитивне значення, то у рядку 1.4 Додатка АВ відображається сума позитивних значень рядка 13 Розрахунку за відповідні звітні періоди.

Авансовий внесок при нарахуванні та сплаті частини чистого прибутку (доходу) за підсумками звітного кварталу, півріччя, трьох кварталів розраховується зі всієї суми частини чистого прибутку (доходу), що підлягає виплаті.

Якщо на момент сплати частини чистого прибутку (доходу) за ІV квартал звітного року, задекларованого в рядку 13 Розрахунку, Декларацію за такий рік подано та у такій Декларації нараховані податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств погашено, то авансові внески нараховуються на суму перевищення частини чистого прибутку, що підлягає виплаті за ІV квартал звітного року, над значенням об’єкта оподаткування податком на прибуток за такий рік, поділеним на 12 та помноженим на 3 (пропорційно до кількості місяців, за які виплачується частина чистого прибутку (доходу)).

У рядку 4 Додатка АВ до Декларації за звітний (податковий) рік відображається сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний податковий (звітний) рік, за результатами якого виплачуються дивіденди (позитивного значення), яка обраховується як підсумок показників:

суми перевищення частини чистого прибутку (доходу) за ІV квартал попереднього звітного року над значенням об’єкта оподаткування поданої Декларації за попередній звітний рік пропорційно кількості місяців, за які виплачується частина чистого прибутку (доходу), оскільки частина чистого прибутку (доходу) за ІV квартал попереднього року сплачується у звітному році;

суми частини чистого прибутку (доходу), відрахованої до державного бюджету за відповідний звітний період поточного року (квартал, півріччя, три квартали).

У рядку 5 Додатка АВ відображається сума частини чистого прибутку (доходу), з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді, але не більше значення рядка 4 Додатка АВ.

У рядку 6 Додатка АВ відображається сума авансового внеску у зв’язку із виплатою частини чистого прибутку (доходу), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді, яка переноситься у рядок 20 АВ Декларації".

У додатку ЗП, судячи із запитання, у Вас має бути заповнено рядок 16.2 та 16.4.1 в сумі 450 грн. Адже саме стільки Вами, судячи із запитання, було сплачено авансового внеску протягом 2024 року.

Детально про заповнення декларації з податку на прибуток разом із додатками описано за посиланням: https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik.

Раді допомогти, звертайтесь ще!