Заголовок тимчасово відсутній

Ключовим моментом, що "запускає" необхідність заповнення Додатка АВ, є сам факт виплати дивідендів, а не їх нарахування. Це правило є універсальним і поширюється також на частину чистого прибутку, що сплачується Державними унітарними підприємствами та відображається у рядку 1.4 Додатка АВ ( частина чистого прибутку (доходу), що сплачується до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями відповідно до статті 11-1 Закону України «Про управління об’єктами державної власності»" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/185-16/conv#n384 ).

Така вимога створює важливий аспект узгодження між датою фактичної сплати Частини чистого прибутку до бюджету (згідно з даними Розрахунку Частини чистого прибутку та платіжних документів) та звітним періодом, за який подається Декларація з Податку на прибуток з відповідним Додатком АВ.

Додаток ЗП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств ("Зменшення нарахованої суми податку") є інструментом, який дозволяє платникам податку на прибуток зменшити суму податку, нараховану за звітний (податковий) період, на певні види платежів, здійснених протягом поточного або минулих звітних періодів. Важливо , що Додаток ЗП коригує саме суму вже нарахованого податку на прибуток, а не фінансовий результат до оподаткування чи об'єкт оподаткування. Тобто, спочатку визначається фінансовий результат, коригується на податкові різниці (за допомогою Додатка РІ), розраховується податок на прибуток, і лише потім ця сума податку може бути зменшена на підставі даних Додатка ЗП.

Суму авансового внеску у зв'язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) (відображається у групі рядків 16.2 – 16.4.2 Додатка ЗП). Саме цей блок є центральним для розуміння зв'язку з Додатком АВ та, відповідно, з державними дивідендами.

Роз'яснення ДПС :

"Щодо заповнення Додатку АВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств" за посиланням https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/816510.html

"Щодо заповнення форми розрахунку частини чистого прибутку (доходу), дивідендів на державну частку" за посиланням https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/769952.html

"Зміни у податковій декларації з податку на прибуток підприємств у 2025 році" за посиланням https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/888404.html

"Як правильно заповнити рядки 4 та 5 додатку АВ до декларації з податку на прибуток підприємств у випадку одночасної виплати дивідендів фізичній та юридичній особам?" за посиланням https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/629807.html

Також корисна інформація у статті "Розрахунок частини чистого прибутку (доходу), держдивідендів: інструкція" за посиланням https://7eminar.ua/news/3997-rozraxunok-castini-cistogo-pributku-doxodu-derzpidprijemstva

Раді допомогти, звертайтесь ще!