Заголовок тимчасово відсутній

Так, додаток РІ - рядок 2.1.3, а також можливі податкові різниці залежно від статусу покупця.

Якщо ТОВ не створювало резерв сумнівних боргів на вказану заборгованість , то в бухобліку списання суми дебіторської заборгованості відображають Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» (977 «Інші витрати діяльності») Кт 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами») на суму списаної заборгованості.

У разі списання дебіторської заборгованості, яка відповідає/не відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ПКУ, щодо якої не створено резерв сумнівних боргів, фінансовий результат до оподаткування згідно з пп. 139.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 підлягає збільшенню на суму списаної заборгованості:

-рядок 2.1.3 – витрати по списанню безнадійної заборгованості прямо на витрати періоду: оборот Дт 944 Кт 36, 37, 63, 68.

А також, якщо підприємство – кредитор надало боржнику (дебітору) товари (роботи, послуги), які залишилися неоплаченими, то ці товари (роботи, послуги) вважають безоплатно наданими.

Фінансовий результат до оподаткування збільшують при прощенні боргу:

· платникам податку на прибуток за нульовою ставкою;

· неплатникам податку на прибуток (крім фізосіб, як сплачують ПДФО);

· платникам податку – пов’язаним особам, які задекларували від’ємне значення об’єкта оподаткування у звітному році, що передує року прощення боргу (пп. 140.5.10 ПКУ);

· неприбутковим організаціям (пп. 140.5.9 ПКУ);

· суб’єктам сфери фізичної культури і спорту (пп. 140.5.14 ПКУ).

Податкові зобов’язання з ПДВ не коригуються.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik

Раді допомогти, звертайтесь ще!