Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, так - Ви маєте сплатити ПДВ при придбанні ПЗ у нерезидента, навіть якщо Ви (ГО) не зареєстрвоані платником ПДВ.

На нашу думку, Ви придбали у нерезидента електронні послуги за визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання."

Місцем постачання таких послуг - є місце реєстрації покупця (Вас) - п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4496

Тоді отримувач таких послуг (резидент) є податковим агентом такого нерезидента в частині ПДВ має здійснити наступні дії за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n5181):

"...208.4. Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не складається. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):

"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."

Отже, Ви маєте нарахувати 20% ПДВ на ці послуги, подати Розрахунок до ДПС та сплатити цей ПДВ до бюджету.

А потім вже передаєте це ПЗ на військову частину в загальному порядку, ПДВ вже не нараховуєте.

В обліку:

Дт 209 Кт 632 - купили ПЗ у нерезидента

Дт 209 Кт 641 - нарахували 20 % ПДВ

Дт 949 Кт 209 - передали ПЗ на ВЧ

Дт 48 Кт 718 - визнали доходи в сумі витрат на передачу ПЗ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!