Для обліку витрат, пов'язаних з виробництвом дослідних зразків нового виду продукції, в бухгалтерському та податковому обліку слід враховувати наступні моменти:

Бухгалтерський облік:

Витрати на виробництво дослідних зразків слід відображати на рахунку 23 "Виробництво". До цих витрат належать прямі матеріальні витрати, оплата праці працівників, амортизація обладнання та інші витрати, пов'язані з виробництвом зразків.
Після завершення виробничого процесу собівартість дослідних зразків списується до складу операційних витрат на субрахунок 941 "Витрати на дослідження і розробки" (Дт 941 — Кт 23), якщо зразки не призначені для продажу.
Податковий облік:

Витрати на виготовлення дослідних зразків зменшують фінансовий результат до оподаткування в періоді їх списання до складу бухгалтерських витрат.
Всі суми "вхідного" ПДВ, сплаченого у складі витрат на виробництво дослідних зразків, включаються до податкового кредиту за умови наявності правильно оформленої та зареєстрованої податкової накладної.
Якщо вартість дослідних зразків включається у вартість товарів/послуг, тоді нарахування компенсуючих зобов'язань з ПДВ не потрібне.
Особливості обліку:

Якщо вартість виготовлення дослідних зразків не буде включено до вартості оподатковуваних операцій, платник ПДВ повинен нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання за пунктом 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). Це можна уникнути, якщо довести, що вартість включено до продажної ціни продукції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!