Соріш за все без оформлення уточнюючої фінзвітності Вам не обійтися.

Якщо означені РКД мали бути відображені у складі витрат 2023 року, але тоді Ви їх не показали, бо не було документів, то тепер на підставі бухдовідки виправити таку помилку можна скажімо таким записом: Дт 44 Кт 631. Відповідно й у прибутковому обліку таку помилку бажано виправити шляхом подачі уточненки до декларації з податку на прибуток за 2023 рік. А разом з такою уточненкою треба в податкову подавати й правильну фінзвітність за виправний період. Тобто, як бачите, в цьому разі без формлення уточнюючої фінзвітності не обійтися.

Виправляти фінзвітність за 2024 рік в такому разі немає необхідності. Хіба, що мова йде про виправлення помилки й за 2024 рік.

У фінзвітності за 2025 рік у рядку 1420 графи 3 форми № 1 Вам треба буде вказати вже відкориговану суму нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) - п. 6 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38. Бо під час виправлення минулорічних помилок коригують сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року.

Щодо ПДВ, то в означеному разі Вам найочевидніше варто нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання на підставі п. 198.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250316#n4931. Адже податківці скоріш за все будуть розцінювати це як негоспдіяльне використання. Додатково рекомендуємо отримати ІПК з цього приводу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!