Заголовок тимчасово відсутній

Умова:
ТОВ було на ЄП з ПДВ до 31.03.2025.
З 01.04.2025 - на загальній системі оподаткування з податком на прибуток.
Акт виконаних робіт - 31.03.2025, сума: 10тис.грн.
Оплата - 05.04.2025 (вже на загальній системі).
Собівартість послуги/товару - 6тис.грн (витрати також сформовані до 01.04.2025). - припускаємо

Бухгалтерський облік: У бухобліку все відображено правильно за методом нарахування.

Податковий облік (Декларація з податку на прибуток): Оскільки ці операції: Сформовані до переходу на загальну систему (акт і витрати до 01.04), Доходи не були враховані в податку на прибуток, але відображені в бухобліку,
- Потрібно зробити коригування в додатку РІ до декларації, щоб виключити їх з фінрезультату для правильного розрахунку податку на прибуток.

Зразок, заповнення РІ: Рядок 4.1.5.1 - зменшення фінрезультату до оподаткування на доходи, які не враховуються у податковому обліку + 10тис. грн. - збільшення фінрезультату: бухобліковий дохід, що не є податковим на загальній системі. Оскільки дохід за актом до 01.04, він не був доходом на ЄП.

рядок 4.2.5.1 - 6 тис.грн - зменшення фінрезультату: бухоблікові витрати, які не враховуються у податкових витратах

Це класичне коригування на перехідний період - воно вирівнює різницю між бухобліком і податковим обліком після зміни системи.

Висновок: у перехідному періоді між ЄП та загальною системою:

Доходи, визнані в бухобліку до переходу, але не обліковуються у податковому обліку, - збільшують фінрезультат (4.1.5.1).

Витрати, сформовані на ЄП, - зменшують фінрезультат (4.2.5.1), щоб виключити їх з податкової бази.

В бухобліку — все обліковувати за датами первинних документів.

Рекомендації: Скласти окремий реєстр перехідних операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!