☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
1) орендар сплачує орендну плату в розмірі 10000 грн
2) платежі за комунальні послуги проводяться орендарем самостійно відповідно до фактичного споживання.
Скажіть, будь ласка, чи виступатиме орендар в даному випадку податковим агентом і чи потрібно сплачувати ПДФО та ВЗ на суму комунальних платежів. Як вірно прописати в договорі оренди, щоб уникнути додаткового податкового навантаження для орендаря?
Чи коректно буде зазначити орендна плата включає фіксовану суму в розмірі 10000 грн та суму комунальних платежів?
Вважаємо, що за формулюванням "платежі за комунальні послуги проводяться орендарем самостійно відповідно до фактичного споживання" стоїть те, що орендар заключає договори із постачальниками комунальних послуг напряму, та відповідно сам напряму оплачує постачальки за використані комунальні послуги.
Тому в такому випадку орендар не виступає ніяким податковим агентом.
Також, якщо в договорі буде зазначено, що оренда плата включає суму комунальних послуг, то в такому випадку також не буде резиків для орендаря.
Ризики будуть у випаадку, коли вартість спожитих комунальних послуг відшкодовуються орендодавцю окремо від оренди (ЗІР ДПС кат. 107.01.03, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444) :
"Чи включається до доходу ФОП – платника ЄП другої та третьої групи (крім е-резидента) відшкодована орендарем сума комунальних платежів?
Відповідь:
...у разі якщо орендарем (юридичною особою або фізичною особою – підприємцем) виплачується на користь фізичної особи дохід у вигляді суми відшкодованих витрат, понесених на сплату комунальних послуг або орендар компенсує сплачені комунальні послуги власнику майна, то такий дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи з відповідним оподаткуванням.
Разом з тим, якщо зазначений дохід виплачується орендарем – фізичною особою на користь фізичної особи – власника майна (орендодавця), то орендодавець зобов’язаний включити суму такого доходу до загального річного оподатковуваного доходу та подати податкову декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок (військовий збір) з таких доходів."
Отже, якщо комунальні послуги оплачуються окремо від оренди, то орендар (ФОП) має утримати з такої виплати ПДФО (18%) та ВЗ (5%) як з додаткового блага або інших доходів звичайної фізособи.
Для уникнення такого оподаткування рекомендуємо в договорі передбачити розмір орендної плати, в яку включається вартість комунальних послуг, і в такому випадку в акті має бути тільки "орендна плата". В такому випадку вся отримана сума оренди буде включена до доходу ФОП.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Премію до дня заснування фірми: можливість та умови проведення
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати місце проживання ФОП у 20-опп
Є відповідь АІ
Доступність послуги бронювання військового обліку через Дію з серпня
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: сплата ЄСВ при торгівлі пивом і сидром
Повернення коштів при звільненні: вплив на середню винагороду
ТОВ резидент Дія Сіті, працівник брав відпустку наперед і при звільненні повертав кошти на рахунок ТОВ, так як була переплата. Повернення коштів при розрахунку середньомісячної винагороди не менше 1200 євро на місяць віднімається від загальної суми виплаченої…
Курси з ведення транспортних компаній та необхідні документи для ФОП
Оплата ПДФО з медстраховки: реквізити для ТОВ Дія Сіті
Є відповідь АІ
Переведення з сумісництва на основне місце роботи: нюанси оформлення
Перерахунок відпускних через лікарняний під час відпустки працівника
Звітування підприємства щодо інваліда: ЄСВ, ПДФО, ВЗ нюанси
Є відповідь АІ
Обов'язок ФОП перукаря: Чи потрібні чеки та ПРРО
Є відповідь АІ
Правила виписування податкових накладних у роздрібній торгівлі ПДВ
Наслідки невказання доходу з ознакою 157 у звітності
Стара адреса ФОП: чи є помилкою невнесені зміни
Є відповідь АІ
Дії підприємства щодо зниклого водія та оформлення звільнення
Звільнення ФОП від сплати ЄСВ при отриманні допомоги дітям
Дата складання ПН: акт чи дата оплати в ПДВ
Є відповідь АІ
