Підприємство відображає витрати на рах. 23, а коли послуга реалізована (рах. 703) списує витрати на собівартість рах. 903.

Витрати визнають витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені (п. 7 НП(С)БО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25 ). А не калькулюючи собівартість послуг, неможливо буде виконати це правило. Адже як одночасно з визнанням доходу від реалізації послуг можна буде списати витрати, пов’язані з отриманням такого доходу, якщо ці витрати не формувати у складі собівартості таких послуг у відповідному періоді.

Згідно п. 4 Методрекомендацій № 65 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0065361-01#o14 : Витрати на здійснення перевезень (робіт, послуг) характеризують витрати поточного періоду (року, кварталу, місяця)
на ці цілі.

Витрати на перевезення (роботи, послуги) включають у собівартість того звітного періоду, в якому вони виникли, незалежно від дати сплати грошових коштів. Непродуктивні витрати і втрати відображаються в обліку того звітного періоду, в якому вони виникли.

Один із принципів бухобліку — нарахування та відповідність доходів і витрат. Тобто для визначення фінансового результату звітного періоду необхідно порівняти доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. Своєю чергою, доходи й витрати відображаються в бухобліку та фінзвітності в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження чи сплати грошових коштів (ст. 4 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n9 ).

Тако ж згідно із ч. 5 ст. 9 Закону про бухоблік господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені.

Тож, аби його не порушити, витрати мають бути відображені саме в періоді, коли вони були здійснені, а на собівартість послуги будуть списані, коли отриманий дохід від надання такої послуги.

При цьому, зазвичай, при наданні послуг рахунок 23 на кінець місяця закривається, бо період відображення доходів та витрат співпадає. Чому у вас це різні періоди потрібно перевірити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!