Заголовок тимчасово відсутній

Якщо неоподатковувані операції вперше з’явлись в жовтні, то розрахувати частку викорстання (ЧВ) в неоподатковуваних операціях потрібно було в декларації за жовтень, тобто за жовтень подається додаток 5 з заповненим рядком 2 тіблиці 1. Ткож не пізніше 31.10 потрібно було скалсти зведениу ПН з типом 2 де нарахувати податкові зобов’язання (ПЗ) відповдно розрахованної ЧВ

Для того, щоб виправити помилку, до декларазії за жовтень подається УР і додатко 5 з позначкою "Уточнюючий" де розраховується ЧВ. Також потрібно розрахувати (ПЗ), скласти та зареєструвати зведену ПН.

В УР нараховані ПЗ відображаються в рядках 4.1, 4.2, 4.3 в залежності від ставки ПДВ

Також якщо подвійні операції здійснювалися в листопаді та грудніі, то потрібно оформти нарахувати ПЗ відповідно до розрахованної ЧВ, скласти зведені ПН і подати УР до цих декларації для збільшення ПЗ.

В грудні відбувається річний перерахунок, тобто ЧВ перераховується за рік, або якщо ПДВ реєстрація відбулася не з початку 2024 року - за період перебування платником ПДВ - заповнюється перший рядок таблиці 1 додатка 5. Оскільки ЧВ змінеться, то ПЗ за жовтень - грудень перераховуються і до зведених ПН оформлюється РК, результати перерахунку відображаються у таблиці 2 додатка 5 і в рядках 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1 (в залежності від ставки ПДВ) декларації, Тобто до декларації за грудень також подається УР і уточнюючий додаток 5 з перерахунком.

Раді допомогти, звертайтесь ще!