Заголовок тимчасово відсутній

ФОП на ЄП – орендодавець не може включати до свого доходу на ЄП відшкодування на комунальні послуги отримане від орендаря, оскільки таке відшкодування не є доходом ФОП на ЄП від надання приміщення в оренду, а є оподаткованим доходом фізособи як додаткове благо з якого потрібно сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.

Таке роз’яснення щодо оподаткування відшкодування за комунальні послуги надала у грудні 2024 року ДПС у ЗІР категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42444

І якщо орендарем є ФОП чи ЮО, то саме вони як податкові агенти утримують і сплачують ПДФО та ВЗ замість фізособи, а ФОПу виплачують таку компенсацію за мінусом утриманих податків.

Якщо орендарем є фізособа, то ФОП самостійно сплачує ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з отриманого відшкодування від орендаря згідно поданої майновоої декларації фізособи за звітний рік.

При цьому ФОП – орендодавець може надавати акт наданих послуг і вказувати у акті «відшкодування за комунальні послуги» або «відшкодування за використану електроенергію» і отримувати таке відшкодування на свій підприємницький рахунок або вказувати реквізити свої карти фізособи, оскільки ці кошти все одно оподатковуються як дохід фізособи, а не ФОП, не залежно від того на який рахунок вони будуть отримані.

Якщо ФОП – орендодавець хоче включати компенсацію за комунальні послуги до свого доходу на ЄП так само як і оренду плату, то потрібно вказати у договорі оренди, що орендна плата за таке приміщення, складається з фіксованого розміру орендної плати і змінної частини орендної плати, яка включає відшкодування за комунальні послуги (прописати, які саме) та обслуговування такого приміщення.

В такому випадку ФОП – орендодавець буде надавати рахунок та акт наданих послуг, де буде вказано фіксована орендна плата за приміщення і змінна частина орендної плати і буде вказано вартість такої компенсації. Це може бути один рахунок та акт наданих послуг або 2 окремі рахунки та 2 акти наданих послуг.

В такому випадку дохід від такої фіксованої і змінної орендної плати буде включатись до доходу ФОП на дату отримання коштів, як дохід від КВЕД 68.20.

Або орендарі повинні самостійно укласти договір на оплату комунальних послуг напряму з постачальниками таких послуг (Обленерго у Вашому випадку). В такому випадку ФОП нічого не оподатковує, оскільки орендар сплачує за комунальні послуги самостійно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!