Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. У ТОВ Постачальника по експортному контракту на 1 млн евро залишилась заборгованість від Покупця нерезидента в розмірі 2000 евро. Постачальник в суд на Покупця не подавав. Під валютний нагляд банку сума не потрапила, т.щ. менше 400 тис. грн. Податкова при перевірці всеодно нарахувала 2000 евро штрафу, тому що ми не подали документи до суду. На підставі чого, ми можемо себе захистити від штрафу? Чи можно залишок заборгованості закрити якимось документами с покупцем? Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

12.04.2025 | 23:04

Очікує відповідь

На нашу думку, ДПС неправомірно нарахувала вам суму штрафу.

Адже і в Інструкції НБУ № 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#Text) вказано наступне:

"9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:

1) якщо сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів не перевищує незначної суми. У разі здійснення розрахунків за експорт, імпорт товарів в іноземній валюті сума незавершених розрахунків за операцією з експорту, імпорту товарів визначається за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату останньої події за відповідною операцією (остання дата платежу/надходження грошових коштів, дата поставки товару, дата зарахування зустрічних однорідних вимог);..,"

І в Поставноі НБУ від 24.02.202 № 18, що діє протягом воєнного стану (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=100000#w1_4):

"14-3. Граничні строки розрахунків, зазначені в пункті 14-2 цієї постанови:

1) не поширюються на операцію з експорту, імпорту товарів (уключаючи незавершені розрахунки за операцією), сума якої (в еквіваленті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком України на дату здійснення операції) є меншою, ніж розмір, передбачений статтею 20 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення" (далі - незначна сума), крім дроблення операцій з експорту товарів або дроблення валютних операцій;..,"

Це підтверджує і ДПСУ - ЗІР (112.01, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41331)

Подання чи неподання докуметів до суду тут не мають значення - наведені Вище Постанвои НБУ не згадують про суд для незначних сум.

Закрити заборгованість покупця заліком - не можна, діє пряма заборона п. 14-6 Постанови № 18.

Якщо зробите прощення боргу - податківці все одно не розцінюють це як "оплату" для валютного контролю.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Якщо ж нарахують штраф по перевірці - оскаржуйте до ДПСУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!