Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку ПН складена помилково, так як не підтверджена первинним документом.

Потрібно надати тільки пояснення до податкової без копій документів.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.

У разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «У якому вигляді подаються письмові пояснення у разі зупинення реєстрації зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42140 ).

Тобто Ви подаєте лише Повідомлення та пояснення до нього – адже ж ніяких первинних та інших документів немає.

Також немає підстав для відображення такої ПН в складі податкових зобов’язань з ПДВ. Тому що згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) забороняється формування показників податкової звітності, які не підтверджені первинними та іншими документами.

Надаємо Вам посилання на документи, які доцільно застосувати у Вашому випадку:

Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН, Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН

Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, Заява про не визнання помилково поданої податкової звітності .

Звісно, Ви реєструєте вірну ПН на неплатника ПДВ, у разі якщо буде несвоєчасна реєстрація ПН – згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) передбачено застосування штрафу в розмірі від 2% до 25% суми ПДВ, в залежності від строку порушення.

Щодо варіанту розблокувати ПН та нічого не робити – є ризик як і нарахування зобов’язань з ПДВ згідно з двома ПН (вірною та помилковою) та нарахування штрафу за відсутність реєстрації ПН на неплатника під час перевірки в розмірі 50% суми ПДВ (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!