🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних склав 272,8 тис. грн., а 09.04 вже 260,3 тисячі. В податковій роз'яснюють, що кожного 1 числа кварталу система робить перерахунок, а як робить і де можна побачити не кажуть. По якій формулі та де це можна побачити? Дякую.
Так, все вірно.
У Вашому випадку реєстраційний ліміт зменшився на суму овердрафту.
Згідно з п.п.200.-1.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303 ) «∑Овердрафт - сума середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені…
Показник ∑Овердрафт щокварталу (протягом перших шести робочих днів такого кварталу) підлягає автоматичному перерахунку з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців станом на дату такого перерахунку, були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені… Такий перерахунок здійснюється шляхом віднімання суми попереднього збільшення та додавання суми збільшення згідно з поточним перерахунком».
Отже У Вашому випадку і був здійсненим в автоматичному порядку протягом перших 6 робочих днів квітня 2025 року перерахунок середньомісячного розміру ПДВ за останні 12 кал/місяці. Та через те, що такий показник виявився меншим ніж станом на 01/01/25 р., і відбулося зменшення реєстраційного ліміту.
Є певні роз’яснення податківців, наприклад:
«…показник ΣОвердрафт підлягає автоматичному перерахунку щокварталу (протягом перших шести робочих днів такого кварталу) з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців станом на дату такого перерахунку, були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені…
Такий перерахунок здійснюється шляхом віднімання суми попереднього збільшення та додавання суми збільшення згідно з поточним перерахунком.
Але, у випадках, коли у минулому кварталі відбувається зменшення задекларованих платником до сплати в бюджет сум ПДВ, то реєстраційна сума зменшується шляхом віднімання попередньої ΣОвердрафт, а додавання оновленої ΣОвердрафт згідно з поточним перерахунком відбувається у менших розмірах» (роз’яснення ГУ ДПС в Одеській області опубліковано 14 червня 2021 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-475106.html ).
Також, «…для розрахунку/перерахунку показника SОвердрафт особа має бути зареєстрована платником ПДВ не менш ніж 12 послідовних місяців (без анулювання та повторної реєстрації протягом такого періоду).
В обрахунку показника SОвердрафт застосовуються суми нарахувань за попередні 12 місяців по деклараціях з податку на додану вартість/уточнюючих розрахунках до таких декларацій в частині суми, що підлягає сплаті до бюджету (рядок 18 декларації з ПДВ, уточнюючих розрахунків до таких декларацій), які погашені, в т.ч. відстрочені (розстрочені)» (роз’яснення ГУ ДПС в Одеській області, опубліковано 08 травня 2020 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/418002.html )
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Звірка списків з ТЦК після виключення з військового обліку
Перехід на загальну систему: чи потрібна заява на ПДВ
Чи треба подавати заяву на платникка ПДВ, якщо протягом останніх 12 місяців, коли ми були платником єдиного податку…
Коригування податкової накладної: порядок та дата виписки РК
Коригування податкової накладної при зміні умов угоди про послуги
Помилка у звітності 20-ОПП: як виправити ситуацію
Є відповідь АІ
Нарахування амортизації на техніку до початку її використання
Визначення дій при лікарняному, пов’язаному з професійною діяльністю
Оформлення дистанційного працівника: відрядження без виплат добових можливе
Є відповідь АІ
Як анулювати помилково зареєстровану ПН на експорт
Як правильно заповнити заяву на перехід до 3 групи
Є відповідь АІ
Чи потрібна ТТН при доставці товару легковим автомобілем
Є відповідь АІ
ФОП: чи обов'язкова фіскалізація платежів з кодами 2924, 2902
Чи може директор виконувати обов'язки головного бухгалтера підприємства
Тобто окремої посади головного бухгалтера немає, але є бухгалтер. Чи може в такому випадку директор відповідати за…
Коли доходи ФОП на Payoneer стають оподатковуваним доходом
Реєстрація податкової накладної на передоплату за будівельні роботи
Є відповідь АІ
Юридичні аспекти вирішення дебіторських і кредиторських питань при ліквідації ТОВ
Проблеми з поданням заяви та виплатою зарплати підприємства
Які КВЕДи потрібно відкрити для продажу кремів ФОП
Є відповідь АІ
Строк подачі уточнюючої 20-ОПП при продажу основних засобів
Як вказати адресу при реєстрації ФОП у Дії
Яку адресу тоді вказувати при реєстрації в дії, це може бути до прикладу адреса проживання батьків чи друзів…
