Заголовок тимчасово відсутній

Так, у вашому випадку можна списати дебіторську заборгованість

Умова для списання: заборгованість виникла у серпні 2023 року, але є рішення суду про примусове стягнення (від 27.06.2024), є постанова ДВС про повернення виконавчого листа без виконання через відсутність майна (від 23.03.2025) - така заборгованість відповідає критеріям безнадійної згідно з пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 та НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o14.

Оскільки резерв сумнівних боргів не створювався, списання здійснюється на витрати звітного періоду: Проводка: Дт 944 "Сумнівні та безнадійні борги" Кт 361 "Розрахунки з покупцями та замовниками" Слід оформити: Акт списання дебіторської заборгованості (з обґрунтуванням), рішення керівника або комісії з інвентаризації дебіторки.

Податок на прибуток - сума списаної заборгованості може бути включена до податкових витрат на підставі пп. 14.1.11 ПКУ, якщо: підприємство не коригує фінансовий результат на податкові різниці (малодохідник), або, якщо коригує -дотримано умов для визнання витрат відповідно до п. 139.2 ПКУ (наявність судового рішення + підтвердження безрезультатного виконання).

Якщо під час реалізації товарів/послуг було нараховано ПДВ: ПДВ не коригується при списанні заборгованості як безнадійної (відповідно до п. 192.1 ПКУ) - оскільки не було повернення товару або перегляду умов договору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!