☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
УР складається на коригування періоду оформлення аркуша коригування - тобто період що коригується - лютий 2024 року.
Оформлений митним органом аркуш коригування є невід’ємною частиною відповідної митної декларації і слугує підставою для проведення платником коригування імпортного ПДВ.
За правилами при імпорті суму сплаченого ввізного ПДВ можна включити в податковий кредит (ПК) на основі належним чином оформленої МД (абзац четвертий п. 198.2, п. 201.12 ПКУ). У свою чергу, оформлений митним органом аркуш коригування є невід’ємною частиною відповідної МД (по суті — додатком до неї). Тому
суму доплаченого імпортного ПДВ платник має право включити до складу ПК того звітного періоду, в якому до митної декларації оформлений аркуш коригування (лист ДПСУ від 11.02.2025 № 681/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК)
При цьому аркуш коригування до МД вважається оформленим на дату завершення митного оформлення, яка визначається за фактом проставляння посадовою особою митного органу відбитка особистої номерної печатки (при паперовому оформленні) або за наявності відмітки посадової особи митного органу про завершення митного оформлення з використанням електронного підпису або печатки, що базуються на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа, після перетворення електронного документа у візуальну форму (при електронному декларуванні) (лист ДПСУ від 06.02.2024 № 601/ІПК/99-00-04-02-03 ІПК).
Причому така сума доплаченого імпортного ПДВ не може бути віднесена до складу ПК якого-небудь іншого звітного періоду. Тому якщо платник не покаже коригування ПК (у цьому випадку збільшення ПК) у відповідному періоді (на підставі аркуша коригування), то відобразити ПК можна буде через механізм виправлення помилок — тобто подавши до такого періоду уточнюючий розрахунок (лист ДПСУ від 20.05.2024 № 2827/ІПК/99-00-21-03-01 ІПК).
коригування податкового кредиту на підставі аркуша коригування до митної декларації (залежно від ставки ПДВ) відображають у рядках 11.1, 11.2, 11.3 декларації з ПДВ, в цьому випадку коригування імпортного ПДВ треба провестиу періоді оформлення аркуша коригування (тобто в цьому випадку — у декларації УР період що коригується - лютий 2024 року).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Штрафи та пеня за несплату внесків на працевлаштування осіб з інвалідністю
Обов'язки ФОП при імпорті навушників без документів з Китаю
Зарахування інваліда до нормативу: зарплата та лікарняні питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати інвалідам: норми, відпустки та облікові питання
Нові додатки для ФОП 3 групи: що потрібно знати
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Ризики відсутності ТТН при продажу товару фізичним особам
Ми юридична особа продаємо товар, виписуємо видаткову накладну : клієнти фопи і фізичні особи десь 10 % , інші клієнти юридичні особи 90 %. Умовно 100 реалізацій в місяць. 97 покупців приізжають і забирають товар самі . Але не просять ттн . Питання, які…
Помилка у повідомленні про прийняття працівника: що робити
Звітність при безоплатному договорі з директором: чи потрібна
Винагорода не нараховувалась і не виплачувалась.
Чи потрібно подавати Об'єднану звітність (інших працівників немає)…
Повернення товару: чи обов'язковий чек на повернення
Чи обов'язково треба робити чек на повернення?
Можна поміняти товар і просто повернути різницю покупцю бо другий товар дешевше першого…
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне оформлення продажу сигарет у РРО для ФОП
Розрахунок премії та відрядження: нюанси обліку робочих днів
Як правильно заповнити книгу доходів для ФОП на Etsy
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може директор працювати за сумісництвом під час відпустки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оскарження ППР за помилкову реєстрацію ПДВ накладної можливе
Є відповідь АІ
Розшифровка формули округлення середнього значення в таблиці
Довіреність для отримання товару: правила та нюанси взаємодії
Відповідь АІ схвалено експертом
