☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, найкращим варіантом це списати цих свиней як падіж. На єдиний податок (зокрема, на частку сільгосптоваровиробництва) це ніяк не вплине. Адже це будуть витрати підприємства, а не доходи.
А от ПДВ доведеться нарахувати відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. Так, відповідно до пп. «г» цієї норми, якщо придбані з ПДВ товари/необоротні активи/послуги не використані в господарській діяльності, на їх вартість слід нарахувати податкові зобов’язання.
Якщо це були не придбані свині, а власного виробництва, то компенсуючі податкові зобов’язання треба нараховувати не на всю вартість свиней, а тільки на вартість товарів/послуг, придбаних із ПДВ і використаних для їх вирощування (корми, електроенергія, ветпрепарати, послуги сторонніх підприємств/підприємців тощо (тобто все те, що могло бути придбано з ПДВ). Такі витрати, як зарплата, нарахування на неї, амортизація, послуги власних допоміжних виробництв, загальновиробничі розподілені витрати тощо, до розрахунку суми, на яку нараховують компенсуючі податкові зобов’язання, не включають, адже вони не пов’язані з придбанням товарів/послуг і не містять ПДВ.
Щоб визначити суму, на яку нараховуються компенсуючі податкові зобов’язання, слід проаналізувати та виділити із собівартості свиней вартість товарів/послуг, придбаних у платників ПДВ.
Про це говорять також податківці. Так, у роз’ясненні в ЗІР (категорія 101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42361) податківці зазначають, що в разі списання самостійно виготовленої/вирощеної продукції у зв’язку з неможливістю її використання в господарській діяльності платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання згідно з п. 198.5 ПК. База оподаткування для нарахування таких зобов’язань визначається виходячи з вартості товарів/послуг, придбаних із ПДВ і використаних для виробництва цієї продукції.
ПН для нарахування компенсуючих ПЗ виписується із типом причини 13. Приклад її оформлення наведений за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.
В обліку свиней слід списати на витрати з віднесенням на дебет субрахунка 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей».
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилки у звітності щодо посади працівника підприємства
Є відповідь АІ
Чи підлягає ФОП 3 групи екологічному податку при переробці
Чи має даний ФОП екологічний податок в даному випадку?
І якщо купує відходи на переробку і в накладній вказано що це…
Сплата ЄСВ для мобілізованих ФОП у третьому кварталі 2026 року
Відповідальність ТОВ і ФОП за продаж акцизного товару готівкою
Як подати декларацію ФОП 3 групи без доходу у кварталі
Стан податкової перевірки та можливість переуступки авансу
Є відповідь АІ
Переліміт у ФОП: на який рахунок сплачувати податок
Організація діяльності ФОП на онлайн-платформах продажу товарів
Оплата податків за найманого працівника з особистої картки ФОП
Чи може адміністратор відкривати зміну під ключем ФОП
Визначення валютних курсів і бухгалтерських проводок для ЗЕД операцій
Є відповідь АІ
Використання української мови в договорах та актах ЗЕД
Є відповідь АІ
Переведення працівника зі сумісництва на основну роботу: нюанси
Є відповідь АІ
Вибір витратних рахунків для підприємства з оренди земельних ділянок
Як виписати технічний РК з новою датою ПДВ
Коригування декларації з ПДВ: виправлення помилки та розблокування
Як правильно вирахувати стаж для лікарняного у 2026 році
Як вірно вирахувати стаж працівника для лікарняного, якщо в ОК-5 в 2026 році відображені всі дні в кожному місяці , а в ОК-7 - за цей період в кожному місяці 0, та Ні…
Податкові наслідки реалізації обідів для персоналу ресторану
Виправлення помилки в даті для ПДВ: нова дата потрібна
