Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, пояснення в ДПС Ви пишете в довільній формі, фактично відповідаючи на питання, які ДПС написала Вам в письмовому запиті.

У відповіді можете вказати, що при складанні Звіту НО були допущені арифметичні помилки - в доходи та витрати включена вся сума отриманої благодійної допомоги. В той же час фактично передана набувачам тільки частина цієї благодійної допомоги, а решта ще перебуває на залишках на рах. 20 і рах. 48.

Посилатися Ви можете на дані своєї фінансової звітності, де мають бути такі дані в балансі.

Також можете посилатися на норму НПСБО 15 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text):

"17. Отримане цільове фінансування (у тому числі кошти,
вивільнені від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку
на прибуток підприємств) визнається доходом протягом тих періодів,
в яких були зазнані витрати, пов'язані з виконанням умов цільового
фінансування."

Тобто, доходи від благодійної допомоги визнаються тільки в момент визнання витрат від переданої благодійної допомоги.

Також можете посилатися на роз`яснення ДПСУ - ЗІР (102.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41877), де вказано, що "... Формування доходів та видатків, що відображаються у Звіті, здійснюється за правилами бухгалтерського обліку, тобто у момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати коштів.
Дохід визначається відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, витрати визначаються відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318."

Раді допомогти, звертайтесь ще!