Заголовок тимчасово відсутній

1. ФОП повинен подати уточнюючу декларацію за формою F0103309 за 2024 рік і у складі такої декларації подати уточнюючий Додаток 1 по ЄСВ.

Така декларація разом з Додатком 1 створюється у періоді «2024 рік». У декларації ФОП повинен повторно заповнити всі дані як у звітній декларації про суму отриманого доходу і нарахованого ЄП. Також потрібно заповнити розділ VI про самостійне виправлення помилок: у рядках 15 та 16 вказати нарахований ЄП за 4 квартал 2024 року, рядки 17, 18, 19, 20 не заповнюються.

У уточнюючому Додатку 1 ЄСВ ФОП повинен вказати період перебування на ЄП. У розділі 9 потрібно у всіх місяцях з січня по грудень 2024 року вказати у графі 2 та 4 – 0.00, у графі 3 – 22.

Також ФОП потрібно заповнити розділ 10: у рядку 1 вказати суму нарахованого ЄСВ згідно звітного Додатку 1 (помилково нарахований ЄСВ), у рядку 2 – 0.00, у рядку 3 – 0.00, у рядку 4 – зменшення нарахування ЄСВ, у рядку 5 – 0.00. У рядку 21 декларації потрібно вказати 0.00.

При поданні уточнюючих декларацій за будь-які періоди, які подаються під час воєнного стану і передбачають донарахування податкових зобов’язань, штрафні санкції не застосовуються. Це передбачено у п. 69.1 та п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

Оскільки ФОП не збільшував нарахування по ЄП чи ЄСВ, то ніяких штрафів за подання такої уточнюючої декларації разом з уточнюючим Додатком 1 не буде.

Але після подання уточнюючого Додатку 1 нарахування по ЄСВ повинні бути зняті.

2. Так, потрібно. Якщо ФОП виплачував дохід іншим ФОП, то потрібно було подати Податковий розрахунок разом з Додатком 4ДФ за лютий 2025 року і відобразити виплату доходу ФОП з ознакою «157».

З 01.01.2025 року Податковий розрахунок подається лише за період місяць, а не квартал.

Однак, Податковий розрахунок за лютий потрібно було подати до 20.03.2025 року. Тому, щоб зараз не було штрафу 1020 грн згідно п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 за несвоєчасне подання Податкового розрахунку за лютий 2025 року, то краще його не подавати. Оскільки не відображення виплати доходу ФОП не призводить до збільшення чи зменшення податкових зобов’язань чи до зміни платника податків, тому штрафу може і не бути взагалі, а за несвоєчасне подання Податкового розрахунку штраф буде 100 %.

Але за наступні місяці, починаючи з березня 2025 року, ФОП краще відображати безготівкову виплату доходу іншому ФОП у Додатку 4ДФ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!