Заголовок тимчасово відсутній

В цій ситуації можуть постраждати обоє.

З Вашого боку (постачальника):

1) по даті ПН (21.02) незважаючи на заблоковану ПН Ви мали б показати ПЗ в декларації за 02/2025

2) зменшити ПЗ при поверненні коштів покупцю Ви зможете тільки після реєстрації РК на "-", який в свою чергу може бути зареєстрований тільки після того як зареєструється ПН. Якщо ж вона не зареєструється ніколи (Ви не будете оскаржувати Рішення про відмову в ДПСУ або суді, або програєте в суді), то зменшити ПЗ також не зможете ніколи.

Тобто, є ризик сплатити 20 % ПДВ в бюджет, не отримавши ні копійки коштів (скільки отримали, стільки повернули).

З боку покупця:

На ньому лежить обов`язок зареєструвати РК на "-". І у випадку несвоєчасної його реєстрації (або взагалі нереєстрації) штрафи будуть виписувати йому.

В ПКУ є особливий порядок реєстрації РК на "-" покупцем, де граничний строк відлічується з дати отримання такого РК покупцем (п. 89 пр. 2 р. ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Проте, на практиці податківці вдають вигляд, що "не бачать" такої дати отримання РК покупцем і нараховують покупцям штраф за загальними правилами - виходячи від дати складання РК, яка у Вашій ситуації - це дата повернення коштів покупцю. Тобто, покупцю прийдеться відстоювати помилковість нарахування таких штрафів

При цьому наявність заблокованої ПН, до якої складений РК на "-", не є поважною причиною для порушення строку реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!