☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Який середньозважений курс (євро) необхідно вказувати у графі 21.2 Звіту про контрольовані іноземні компанії? 1) 43,458762 (розрахунок по днях згідно даних із сайту НБУ);
2) 43,450412 (середній курс за даними сайту НБУ по євро за 2024 рік).
Порядок заповнення звіту по КІК № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text):
"21. ...У графі 21.2 зазначається середньозважений офіційний курс Національного банку України за звітний (податковий) період."
При цьому прзиція ДПСУ наступна:
1) ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41614):
"На яку дату зазначається середньозважений офіційний курс Національного банку України за звітний (податковий) період у графі 21.2 Звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК)?
Відповідь:
Середньозважений офіційний курс Національного банку України за звітний (податковий) період у графі 21.2 Звіту про контрольовані іноземні компанії зазначається за звітний період контрольованої іноземної компанії."
2) ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41622) вказує наступне:
"Яким чином та на яку дату визначається курс для обрахунку доходу, який не перевищує еквіваленту 2 мільйони євро, зокрема, у разі якщо ФО є контролюючою особою контрольованих іноземних компаній (КІК) у країнах з різними грошовими одиницями?
Відповідь:
Контролююча особа для обрахунку загального сукупного доходу усіх КІК вираховує середній курс валют (різних грошових одиниць) за звітний період КІК на підставі офіційних курсів гривні щодо іноземних валют (середній за період), що розміщено на сайті Національного банку України та порівнює сумарну суму з еквівалентом 2 мільйони євро перерахованого за офіційним курсом євро до гривні на кінець звітного періоду."
З математичної точки зору "середньозважений" і "середній" за період - це різні речі
Математичні правила розрахунку середньозваженого курсу євро за період передбачають результат від ділення суми всіх курсів за кожен день періоду на кількість днів в періоді (366 днів), такі розрахунки дають 43,458762 грн/євро
На сайті НБУ в закладці "Офіційний курс гривні до іноземних валют (середній за період)" (https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerates) вказаний середній курс євро в цілому за 2024 рік і середні курси помісячно. Середній курс за рік вказаний як 43,4504 грн./євро
Якщо взяти 12 місяців 2024 р. (пораховані середні курси за кожен місяць) скласти їх та та поділити на 12 місяців, то середній курс буде 43,45041151 грн./євро (округлення 43,450412). НБУ округлив до 43,4504 грн./євро.
Тобто, ДПСУ схиляється до "середнього курсу євро", як дає НБУ, а не до середньозваженого, як вимагає Порядок № 254
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Вибір витратних рахунків для підприємства з оренди земельних ділянок
Виправлення помилки в даті для ПДВ: нова дата потрібна
Витрати з корпоративної карти: благодійний внесок на цілі ООН
Підкажіть,будь ласка,як відобразити в авансовому звіті витрати з корпоративної карти : Благодійний внесок / пожертва на підтримку Sustainable Development Goals (Цілей сталого розвитку ООН) через Samsung Global Goals.
(Це помилково (випадково)…
Аудит звітності: оформлення платежів за участь в аукціоні
Є відповідь АІ
Терміни та процедура знищення архівних документів платника податку
Чи потрібно подавати уточнюючі декларації для уникнення штрафів
Чи може гугл таблиця замінити накладні в бухгалтерії
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в фінансовій звітності та податку на прибуток
Чи може ФОП у Сумах не сплачувати податки сьогодні
Чи потребує розфасовка товарів окремого КВЕД на виробництво
Відкриття ФОП для реабілітаційного центру: КВЕД та рекомендації
Є відповідь АІ
Ситуація з поверненням коштів: облік та ПДВ у РРО/ПРРО
Обов'язок ІТ-компанії виплачувати компенсацію за невикористану відпустку
Є відповідь АІ
Облік витрат на земельну ділянку: капіталізація чи витрати періоду
Наслідки несплати рахунків ОСББ при порожньому приміщенні
Транзитні операції та їх вплив на податок на прибуток
Прийом на роботу особи з відстрочкою: сумісник чи основний працівник
Чи враховується навчання в ПТУ при розрахунку лікарняних
Чи включається в стаж для розрахунку лікарняних навчання в ПТУ у 1995-1998 роках? Без ПТУ у співробітника 4 роки стажу, а з ним - 7 років. У зв'язку з цим змінюється відсоток оплати…
Є відповідь АІ
