Заголовок тимчасово відсутній

Відображення в обліку буде залежати від формулювання в акті перевірки.

Із запитання не зрозуміло чи це частина коштів від вартості робіт повернута, чи повністю скасовано договір.

Якщо мова йде про повернення частини вартості виконаних робіт, то потрібно відсторнувати отриманий дохід на суму повернення через субрахунок 704 «Відрахування з доходу» . У податковому обліку витрати будуть відображені за правилами бухобліку, окремих податкових різниць не передбачено. Відповідно потрібно зареєструвати РК до ПН за зменшення податкових зобов’язань з ПДВ.

Якщо за актом перевірки зазначено, що ТОВ повинно сплатити штрафну санкцію за порушення умов договору, тоді такі витрати відносяться на дебет субрахунку 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки».

Згідно з п. 181.1 ст. 188 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 суми неустойки (штрафів та/або пені) не включаються до складу договірної (контрактної) вартості для цілей визначення бази оподаткування ПДВ в разі постачання товарів/послуг.

Платники податку на прибуток, які при визначенні об'єкта оподаткування враховують податкові різниці, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшують на суму штрафів та пені, нарахованих у наступних випадках (пп. 140.5.11 ПКУ):

- на користь неплатників податку на прибуток, зокрема єдиноподатників (виняток – фізособи, які не є підприємцями);
- на користь платників податку на прибуток, що сплачують його за ставкою 0%;
- за порушення вимог законодавства. Це стосується й штрафів і пені, які нараховані іншими органами влади, а не тільки ДПС.
Таке збільшення фінансового результату до оподаткування платники можуть відобразити у рядку 3.1.11 додатка РІ до Декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!